代扣代缴的企业所得税，增值税交多了可以退么

1. 代扣代缴的企业所得税，增值税交多了可以退么

第三十一条企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

该笔代扣代缴的所得税纳税人为非居民企业，您公司是扣缴义务人，您公司替国外企业负担的税金，不是您企业的支出，因此不可以在您公司税前扣除。

2. 增值税是否可以代扣代缴？

可以，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。【摘要】
增值税是否可以代扣代缴？【提问】
可以，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。【回答】

3. 代扣代缴增值税可以抵扣进项税?

代扣增值税，可以抵扣进项税。
	　　根据财税（2013）106号规定，接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证可作为增值税扣税凭证。
	　　纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对帐单或者发票。
二、代扣个人所得税手续费注意事项
	　　会计核算：单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入。
	　　报表列报：应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。企业财务报表的列报项目因此发生变更的，应当按照《企业会计准则第30号财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。（注：财政部2018年9月5日关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读）
	　　支出项目：用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。（注：　原财行［2005］365号规定的“也可以适当奖励相关工作人员”在新文件中表述为“人员成本”）


三、代扣代缴增值税的政策
	　　增值税方面，按照目前“营改增”政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。（注：　国家税务总局12366平台2016年增值税类（含营改增）热点问题汇总，实务中有部分会员反馈当地税局要求企业开具发票。）
	　　所得税方面，作为应税收入，并入当期应纳税所得额。
	　　关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知
	　　财行［2019］11号
	　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，各副省级城市中心支行：
	　　为进一步　规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）税款手续费的管理，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，就进一步加强“三代”。

4. 代扣代缴增值税可以抵扣进项税?

房开企业预缴增值税时不可以抵扣进项税额。房地产开发企业预缴增值税时，还不满足确认销项税额条件，不能抵扣进项税额。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额等于（外购原料、燃料、动力）乘税率。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价乘扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价乘扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额乘征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

5. 代扣代缴增值税可以抵扣进项税?

代扣增值税，可以抵扣进项税。　　根据财税（2013）106号规定，接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证可作为增值税扣税凭证。　　纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对帐单或者发票。二、代扣个人所得税手续费注意事项　　会计核算：单位所取得的手续费收入应单独核算，计入本单位收入。　　报表列报：应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。企业财务报表的列报项目因此发生变更的，应当按照《企业会计准则第30号财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。（注：财政部2018年9月5日关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读）　　支出项目：用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。（注：　原财行［2005］365号规定的“也可以适当奖励相关工作人员”在新文件中表述为“人员成本”）三、代扣代缴增值税的政策　　增值税方面，按照目前“营改增”政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。（注：　国家税务总局12366平台2016年增值税类（含营改增）热点问题汇总，实务中有部分会员反馈当地税局要求企业开具发票。）　　所得税方面，作为应税收入，并入当期应纳税所得额。　　关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知　　财行［2019］11号　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，各副省级城市中心支行：　　为进一步　规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）税款手续费的管理，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，就进一步加强“三代”。

6. 有代扣代缴增值税方面的规定吗？

根据《中华人民共和国征收管理法》及其实施细则、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2013〕37号文印发，以下简称《办法》）和《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综〔2013〕88号）的有关规定，现将营业税改征增值税后代扣代缴有关规定公告如下：
一、增值税扣缴义务人
中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
二、扣缴义务人解缴增值税税款
境外单位或者个人在境内提供增值税应税服务从境内取得的销售额应缴纳的增值税，由扣缴义务人在每次向境外单位或者个人支付应税销售额时从支付的款项中代扣代缴。
（一）扣缴义务人每次解缴税款，应当向主管税务机关报送《增值税代扣、代缴税款报告表》、代扣代缴税款合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。
1.报送《增值税代扣、代缴税款报告表》，附应税服务接受方明细；
2.《票款结报单》、代扣代收税款凭证及《税收票款结报手册》；
3.扣缴事项的书面说明、应税服务合同，有代理人的还需提供代理合同。
（二） 扣缴义务人应到办税服务厅办理税款结报手续。主管税务机关对应《增值税代扣、代缴税款报告表》应税服务接受方明细分别开具税收缴款凭证。
（三）境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额，需要申请享受免税的按《青岛市国家税务局关于营业税改征增值税试点增值税减免税管理若干问题的公告》（青岛国税公告2013年第8号）的规定办理。
（四）境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额，需要申请享受税收协定免税待遇的按相关规定程序办理。
三、关于税款抵扣
应税服务的接受方凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应取得税收缴款凭证的原件，按照《办法》及其现行增值税规定抵扣税款。
四、文化事业建设费扣缴义务人
中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供广告服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为文化事业建设费的扣缴义务人；在境内没有代理人的，以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。
文化事业建设费扣缴义务人除须报送《文化事业建设费代扣代缴报告表》外，文化事业建设费的缴纳期限、报送资料等事项按照本公告第二条增值税扣缴义务人的有关规定执行。
代扣代缴税款义务是一种法定义务，不履行会面临一定的法律责任，比如《税收征管法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。再比如，《税收征管法》第六十一条规定，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。因此，经营者应该关注在交易中哪些情形才会成为法定的扣缴义务人，并按照要求履行代扣代缴义务。

7. 什么情况下代扣代缴增值税

亲，您好！根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第六条中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。二、根据《国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第47号）规定，三、境外分行从境内取得的利息如果属于代收性质，据以产生利息的债权属于境外非居民企业，境内机构向境外分行支付利息时，应代扣代缴企业所得税。【摘要】
什么情况下代扣代缴增值税【提问】
亲，您好！根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第六条中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。二、根据《国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第47号）规定，三、境外分行从境内取得的利息如果属于代收性质，据以产生利息的债权属于境外非居民企业，境内机构向境外分行支付利息时，应代扣代缴企业所得税。【回答】
亲，您好！对外支付佣金不需要代扣代缴企业所得税，如收款方为个人，在对方没有提供发票，也即没有在向税局申请代开发票时缴纳相关税款时，应该由支付方代扣代缴相关税款。关于代扣代缴义务人，亦称“扣缴义务人”，即有义务从持有的纳税人收入中扣除应纳税款并代为缴纳的企业或单位。代扣代缴涉及的税种有：1、个人所得税，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。2、增值税，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。3、营业税中，（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。　　4、城市维护建设税中，增值税、消费税、营业税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人。5、资源税中，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。6、消费税中，委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。7、印花税中，运费结算付方应缴纳的印花税，应由运费结算收方或其代理方实行代扣汇总缴纳。8、车船税中，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。支付佣金，应由收款方提供发票，收款方在开具发票或到税局申请开具发票时，会由主管税局征收相关税款，在这种情况下，支付方不需要代扣代缴任何税款。当收款方未提供发票时，则支付方应按照《财政部、国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知》（财税字[1997]103号）规定代扣代缴相关税种：1、非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得佣金、奖励和劳务费等名目的收入，无论该收入采用何种计取方法和支付方式，均应计入个人从事服务业应税劳务的营业额，按照《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和其他有关规定计算征收营业税，2、上述收入扣除已缴纳营业税税款后，应计入个人的劳务报酬所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和其他有关规定计算征收个人所得税。3、“雇员或非雇员从聘用的企业取得的收入的，该企业即为雇员或非雇员应纳税款的【回答】

8. 什么情况下代扣代缴增值税

亲,您好,很高兴为您服务~[开心][大红花代扣代缴增值税的情况如下代扣代缴是依照税法规定负有代扣代缴义务的单位或个人，从纳税人扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。今天小编就从个人所得税、企业所得税、增值税、营业税、资源税等税种入手，为大家总结相关税收政策中规定的代扣代缴情形，以使扣缴范围更加明晰。【摘要】
什么情况下代扣代缴增值税【提问】
亲,您好,很高兴为您服务~[开心][大红花代扣代缴增值税的情况如下代扣代缴是依照税法规定负有代扣代缴义务的单位或个人，从纳税人扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。今天小编就从个人所得税、企业所得税、增值税、营业税、资源税等税种入手，为大家总结相关税收政策中规定的代扣代缴情形，以使扣缴范围更加明晰。【回答】
扩展资料一、个人所得税据《个人所得税法》规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。代扣代缴主要涉及单位发放的工资、薪金所得。其他所得是根据税收征管的实际需要，对零星、难于管控的税源进行代扣代缴。据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[1995]65号)的规定，扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(三)劳务报酬所得;(四)稿酬所得;(五)特许权使用费所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得;(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。上述所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和有价证券、实物以及其他形式的支付。二、企业所得税近年来，《企业所得税法》对企业发生对外业务时如何代扣代缴税款的规定进行了修改，同时政府部门出台了相应规定，将境内企业在对外支付款项时如何履行代扣代缴义务进行了明确和细化。【回答】
法律依据《企业所得税法》第三十七条规定，对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或到期应支付的款项中扣缴。第三十八条规定，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可指定工程价款或劳务费的支付人为扣缴义务人。从上述规定可看出，《企业所得税法》对企业对外支付实行源泉扣缴，并规定了两类源泉扣缴的范围，即法定扣缴和指定扣缴。“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税”，税法规定以支付人为扣缴义务人。“非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得”是指“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税”。非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，相关居民企业是否负有代扣代缴义务，视税务机关指定情形而定。【回答】
增值税可以代扣代缴吗【提问】
可以的【回答】